Se estiver pensando em fazer negócios ou contratar funcionários no México, é importante primeiro conhecer o sistema tributário e a estrutura tributária da folha de pagamento do país, incluindo suas obrigações de responsabilidade fiscal como empregador.
Entender as leis mexicanas de imposto sobre a folha de pagamento ajudará a garantir que sua empresa esteja cumprindo suas obrigações legais de imposto corporativo e evitará possíveis penalidades financeiras com as autoridades fiscais mexicanas.
Cálculo dos impostos sobre a folha de pagamento no México
Os pagamentos de impostos sobre a folha de pagamento no México são de responsabilidade do empregador e são calculados em nível estadual. Cada um dos 31 estados do país tem suas próprias exigências anuais de imposto sobre a folha de pagamento. Os impostos são cobrados como um percentual de toda a folha de pagamento, e as taxas variam entre 1% e 3%, dependendo do estado.
Para calcular a carga tributária anual do empregador sobre a folha de pagamento de sua empresa, é necessário:
- Pesquise a porcentagem do imposto sobre a folha de pagamento de seu estado.
- Multiplique a folha de pagamento anual de um “ colaborador ” específico pela alíquota de imposto do seu estado.
- Repita essas etapas para cada colaborador e, em seguida, some os valores individuais dos pagamentos de impostos colaborador para calcular seus impostos anuais sobre a folha de pagamento no México referentes a um determinado ano.
Por exemplo, digamos que você esteja contratando um “ colaborador ” em tempo integral no estado de Puebla, onde a alíquota do imposto é de 3%. Se um “ colaborador ” tiver um salário anual de MXN $50.000, o imposto anual sobre a folha de pagamento referente a esse “ colaborador ” para o ano civil seria de MXN $1.500.
Impostos mexicanos sobre a seguridade social
Os impostos de seguridade social no México são coletados peloInstituto Mexicano do Seguro Social (IMSS). O IMSS garante aposentadoria e pensões por idade, pensões por sobrevivência, seguro por invalidez, acesso a creches e outros benefícios sociais.
Todo trabalhador do setor privado mexicano colaborador tem direito aos benefícios da previdência social e a obrigação de pagar as contribuições previdenciárias. No entanto, cabe ao empregador reter o valor correspondente dos salários dos funcionários.
A alíquota de retenção na fonte para as contribuições previdenciárias é calculada como uma porcentagem do salário-base de cada colaborador. A alíquota atual da previdência social no México é de 9,23%.
Cálculo do salário base listado
A Lei de Seguridade Social do México estipula que os benefícios da seguridade social são calculados com base no Salário Base Listado (BLS), conhecido como Salario Base de Cotización em espanhol.
Ao calcular o BLS de seus funcionários, você precisará incluir todos os pagamentos em dinheiro, inclusive:
- Salários diários
- Comissões
- Pagamentos em espécie
- Bônus
- Qualquer outra remuneração paga pela empresa
Os empregadores também precisam incluir todos os benefícios obrigatórios colaborador , como dias de férias (incluindo o adicional de 25% pago além do salário normal) e o Aguinaldo (bônus de Natal), a fim de determinar o BLS de um colaborador.
Seguro de risco de trabalho
Outro imposto importante sobre a folha de pagamento que as empresas que operam no México precisam conhecer é o prêmio do seguro de risco de trabalho, que se baseia no risco ocupacional de uma determinada profissão.
O IMSS atribui cinco categorias de risco diferentes aos empregos. Um cargo de vendas em um escritório é um exemplo de emprego de Classe 1 (nível de risco mais baixo). Um motorista de ônibus, um piloto de avião e um madeireiro comercial são exemplos de empregos com níveis de risco progressivamente mais altos.
O nível de risco de um cargo específico colaboradorna sua folha de pagamento determina o valor exato do prêmio anual que você pagará ao IMSS. Abaixo, há uma tabela que lista os diferentes prêmios para cada classe de risco.
Os empregadores devem enviar um Relatório de Prêmio de Seguro de Risco Profissional anual até o último dia de fevereiro de cada ano. Sua taxa pode aumentar ou diminuir 1% ao ano com base em seu perfil de risco do ano anterior, mas essa é a alteração máxima anual permitida.
Habitação social mexicana
A moradia social para funcionários do setor privado faz parte do escopo da seguridade social no México. Entretanto, ela não é gerenciada pelo IMSS, mas pelo Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT). Em inglês, ele é conhecido como National Housing Fund Institute (Instituto do Fundo Nacional de Moradia).
Os empregadores no México são obrigados a pagar o equivalente a 5,00% do salário base anual de seus funcionários ao INFONAVIT a cada ano.
Empregador — Taxas docolaborador
As contribuições patronaiscolaborador de uma empresa constituem o valor total anual pago ao IMSS pelo empregador e pelo colaborador. Essas contribuições incluem o seguro contra riscos de trabalho, o seguro de vida e outras obrigações financeiras. Algumas contribuições são pagas exclusivamente pela empresa, embora a maioria seja dividida entre o trabalhador e o empregador. O seguro contra riscos de trabalho, o seguro saúde e o seguro-maternidade são exemplos de contribuições patronaiscolaborador que são pagas exclusivamente pela empresa.
Essas remunerações também incluem o auxílio-maternidade licenças e o auxílio-paternidade licenças. As funcionárias grávidas no México têm direito a, no mínimo, 84 dias corridos de licença-maternidade licenças , divididos em dois períodos de 42 dias, a serem gozados antes e depois do parto.
Os funcionários demitidos sem justa causa no México, e que tenham mais de uma determinada idade, têm direito a indenizações especiais. As indenizações por tempo de serviço e por aposentadoria são exemplos de contribuições para o Fundo de Previdência (colaborador ), para as quais tanto os funcionários quanto os empregadores contribuem.
Imposto retido na fonte no México
Além dos impostos sobre a folha de pagamento do empregador e da previdência social, você também precisará reter o valor adequado do imposto de renda ao pagar os funcionários.
Aqui está uma tabela que lista os requisitos de imposto retido na fonte para os 11 diferentes níveis de renda do México.
Para calcular o nível de retenção na fonte de um “ colaborador”, é necessário:
- Encontre o nível de renda que corresponde à renda mensal da “ colaborador”.
- Subtraia o limite mínimo do salário anual do seu “ colaborador”. O valor resultante é conhecido como excedente.
- Em seguida, descubra a porcentagem da alíquota do imposto sobre o superávit para o seu colaborador. Aplique essa porcentagem ao superávit que você acabou de calcular.
- Por fim, some a taxa fixa correspondente ao nível de renda desse colaborador. Isso lhe dará o valor do imposto retido na fonte que você deveria pagar naquele mês específico.
Embora os impostos retidos na fonte sejam exigidos para funcionários no México, eles não são exigidos para dinheiro recebido por empresas de terceiros.
colaborador Subsídios no México
O México subsidia os ganhos dos residentes de baixa renda aplicando um crédito fiscal às retenções do imposto de renda dessas pessoas, diminuindo o valor da retenção. Em certos casos, o governo também pode aumentar a restituição anual de impostos da pessoa. O resultado final é um aumento no salário líquido para os trabalhadores que ganham menos.
O México limita os subsídios do programa “ colaborador ” a uma renda mensal de MXN $7.382,84. Isso significa que qualquer “ colaborador ” que ganhe mais do que esse valor por mês não tem direito a esses benefícios.
Benefícios de um EOR na determinação de impostos sobre a folha de pagamento no México
Se sua empresa não possui presença física no México, mas você deseja contratar funcionários que residam no país, um provedor de serviços de empregador (Employer of Record , EOR) pode ajudar a simplificar o processo. Um EOR atua como empregador legal de seus funcionários internacionais, assumindo a responsabilidade de contratá-los e gerenciá-los em seu nome, incluindo a prestação de serviços de folha de pagamento.
A parceria com um EOR ajuda as empresas a criar e desenvolver facilmente equipes globais sem a necessidade de navegar por uma montanha de burocracia e reduz o risco de não conformidade com as regras e regulamentações locais. A alternativa para trabalhar com uma EOR para contratação internacional no México é conhecida como estabelecimento de entidade - criação de uma entidade legal no país.
O estabelecimento de uma entidade é um processo complexo e caro, que geralmente leva de vários meses a um ano antes de você ser liberado para contratação local.
A terceirização para um EOR para contratação internacional é significativamente mais econômica. Os EORs podem:
- Cuidar de sua folha de pagamento internacional: Um EOR atuará como seu fornecedor de folha de pagamento, pagando seus funcionários em seu nome na moeda local necessária (neste caso, pesos mexicanos). A empresa também terá um conhecimento profundo dos códigos tributários locais, das práticas regulatórias e de tudo o mais que envolve o gerenciamento da folha de pagamento global.
- Minimizar preocupações com conformidade: Cada país possui suas próprias leis federais e locais que regulamentam os pagamentos de colaborador . Um EOR ajuda a garantir que você esteja em conformidade com o conjunto específico de leis de qualquer país em que sua empresa atue. Isso é extremamente importante, pois um deslize em matéria de conformidade pode resultar em multas pesadas ou até mesmo em um processo judicial.
- Contratar e remunerar prestadores de serviços internacionais: Às vezes, um determinado projeto ou função não exige a contratação de um funcionário em tempo integral colaborador. Um EOR oferece aos empregadores a flexibilidade de também contratar prestadores de serviços conforme necessário, evitando o risco de classificação incorreta de acordo com a legislação trabalhista local.
- Cuide das principais tarefas de RH em nível global: as empresas de EOR podem gerenciar contratos de trabalho, administração de benefícios, integração no mesmo dia, suporte de RH, cálculo de licença médica licenças e muito mais. As empresas de EOR oferecem até mesmo suporte para a obtenção de vistos para funcionários internacionais.
Com o aumento da prevalência do trabalho remoto, nunca houve um momento melhor para começar a contratar globalmente. No RemoFirst, oferecemos às empresas uma plataforma centralizada para criar e gerenciar equipes remotas de classe mundial em mais de 180 países. Podemos lidar com os impostos sobre a folha de pagamento no México e garantir que sua equipe internacional funcione de forma tranquila e bem-sucedida.
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Perguntas frequentes
Quanto de imposto é retido dos salários d colaborador es no México?
O valor do imposto deduzido dos salários no México depende de certos fatores, como nível de renda, deduções e créditos fiscais. Atualmente, a alíquota máxima do imposto de renda no México é de 35%.
Como os funcionários são pagos no México?
Os funcionários no México não têm um calendário de pagamento universalmente aceito. Normalmente, eles são pagos mensalmente, quinzenalmente ou semanalmente, dependendo do cronograma da folha de pagamento do empregador. A moeda usada para pagamentos no México é o peso mexicano (MXN).
Quantas horas por semana os funcionários no México trabalham?
A semana de trabalho padrão no México consiste em 48 horas, geralmente distribuídas em seis dias. Oito horas por dia é a norma.
