participação acionária é uma opção de remuneração atraente a ser oferecida aos funcionários. Startups e equipes em rápido crescimento podem atrair e reter talentos, ao mesmo tempo em que recompensam os funcionários por suas contribuições à visão da empresa.
Mas, se você contratar funcionários em todo o mundo, oferecer um plano de “ participação acionária ” é complicado. Mesmo um plano simples de “ participação acionária ” pode acarretar questões tributárias específicas de cada país, registros junto à Comissão de Valores Mobiliários, exigências de câmbio ou obrigações de retenção na fonte.
Se você utiliza um Employer of Record (EOR) para gerenciar sua força de trabalho global, você ainda pode oferecer um participação acionária o à sua equipe global. No entanto, a “maneira de fazer isso” depende de onde a colaborador está localizada, da estrutura da sua participação acionária e do tipo de suporte jurídico ou tributário adicional de que você possa precisar.
Pontos importantes:
- participação acionária Os planos são uma forma de atrair e reter talentos.
- As empresas que oferecem serviços de “ participação acionária ” (serviços de contabilidade e consultoria) em outros países devem levar em consideração as regulamentações locais em matéria tributária, de valores mobiliários e de prestação de informações.
- Os maiores riscos surgem quando a empresa e colaborador não estão preparadas para as implicações legais e tributárias decorrentes da concessão de participação acionária.
Por que o “ participação acionária ” é importante em uma estratégia global de contratação
Oferecer ações como benefício ( participação acionária ) geralmente significa proporcionar aos funcionários uma forma de participar do sucesso da sua empresa. O plano de participação acionária ( participação acionária ) dá aos funcionários uma participação nos resultados de longo prazo — seja uma aquisição, uma oferta pública ou outro tipo de saída.
participação acionária permite que as empresas disputem talentos sem imobilizar uma quantia significativa de dinheiro em salários altos ou bônus generosos. Isso pode ser um diferencial na captação de talentos em mercados onde a concorrência por contratações é realmente acirrada. Em alguns países e regiões, oferecer um “ participação acionária ” não é a norma; portanto, incluí-lo em uma oferta de emprego faz com que o empregador se destaque.
Como o “ participação acionária ” (participação acionária dos funcionários) é normalmente adquirido ao longo do tempo por meio de um cronograma de aquisição de direitos, ele cria um incentivo para que os funcionários permaneçam na empresa. Para equipes globais, o “ participação acionária ” também pode ajudar a criar uma forte cultura organizacional. Uma mentalidade de propriedade compartilhada alinha os funcionários aos objetivos da empresa.
Oferta de “ participação acionária ” aos funcionários contratados por meio de EOR
Em muitos casos, os empregadores podem conceder o benefício “ participação acionária ” aos funcionários contratados por meio de uma EOR, mas isso geralmente é tratado fora do contrato de trabalho gerenciado pela EOR acordo.
Isso ocorre porque uma EOR é a empregadora legal no país do trabalhador no que diz respeito a questões de RH, como folha de pagamento, retenção de impostos, benefícios previstos em lei e conformidade com a legislação trabalhista local. O participação acionária, no entanto, é normalmente emitido pela empresa-mãe, e não pela EOR.
Na prática, isso geralmente significa que o colaborador assina seu contrato de trabalho local acordo com o EOR e, em seguida, recebe separadamente a documentação participação acionária diretamente de sua empresa. A documentação inclui informações sobre o plano de participação acionária , um acordo acordo e quaisquer aspectos legais específicos do país.
Embora seja possível oferecer um plano de aposentadoria complementar ( participação acionária ) aos funcionários da EOR, isso requer uma estrutura bem planejada e uma análise específica para cada país. Em algumas jurisdições, certos tipos de planos de aposentadoria complementares ( participação acionária ) podem nem estar disponíveis, ou podem exigir registros e aprovações adicionais.
Estruturas comuns de “ participação acionária ” para funcionários contratados por meio de um EOR
Algumas estruturas de “ participação acionária ” são amplamente utilizadas e relativamente flexíveis em diferentes países. Outras podem se tornar complicadas devido ao tratamento tributário, às regras do mercado de capitais ou às restrições à participação estrangeira.
A seguir, apresentamos as estruturas mais comuns de participação acionária utilizadas para funcionários em todo o mundo.
Opções de ações tradicionais
As opções de ações dão aos funcionários o direito de comprar ações a um preço pré-determinado (o preço de exercício) após as ações terem sido adquiridas. Para contratações internacionais, as opções de ações não qualificadas (NSOs) são padrão, pois geralmente são mais flexíveis do que as opções com tratamento fiscal especial, que podem ser limitadas a funcionários de um país específico.
As opções podem parecer familiares aos funcionários de empresas de tecnologia e empresas apoiadas por capital de risco. Mas as opções de ações podem ser difíceis em países com controles monetários rígidos ou limitações à participação acionária estrangeira. As implicações fiscais também podem variar muito.
Unidades de ações restritas (RSUs)
As RSUs são uma promessa de entrega de ações (ou o equivalente em dinheiro) no futuro, uma vez que as condições de aquisição sejam cumpridas. Ao contrário das opções, os funcionários normalmente não precisam pagar para comprar as ações.
Globalmente, as RSUs podem criar obrigações fiscais imediatas no momento da aquisição em muitas jurisdições. Elas também podem exigir retenção na fonte.
participação acionária de Phantom (Prêmios liquidados em dinheiro)
O plano de participação acionária fantasma ( participação acionária ) foi criado para proporcionar aos funcionários o valor das ações sem a necessidade de emissão de ações reais. Em vez disso, os funcionários recebem um pagamento em dinheiro vinculado ao crescimento da valorização da empresa, geralmente com base em um número definido de “ações fantasmas” ou “unidades fantasmas”.
Essa abordagem faz sentido em países que limitam a participação acionária estrangeira. Mas os planos fantasmas exigem um tratamento específico nas demonstrações financeiras da empresa (tratados como um passivo de remuneração diferida no balanço patrimonial).
As ações-fantasma participação acionária também podem parecer menos como uma forma de participação acionária para os funcionários em comparação com as ações reais, embora o pagamento tenha sido concebido para ser o mesmo.
Considerações legais e fiscais importantes
Um plano de “ participação acionária ” que seja considerado “padrão” no país onde a empresa está sediada (por exemplo, uma startup do Vale do Silício nos EUA) pode não estar em conformidade em outros lugares. Tudo depende de como (e quando) a jurisdição local trata o “ participação acionária ” como remuneração.
Aqui estão algumas das considerações legais e fiscais mais importantes a serem planejadas.
Tributação
participação acionáriaA tributação relacionada a esses benefícios geralmente depende do momento em que o benefício é considerado “recebido”. Em alguns países, isso pode ocorrer no momento da concessão das opções. Em outros, ocorre no momento da aquisição do direito (vesting). A venda das ações pode gerar um imposto sobre ganhos de capital, ou o colaborador e pode ter que pagar imposto de renda com base na diferença entre o preço de exercício e o preço de venda.
Os funcionários precisam entender os diferentes eventos tributáveis, para que não sejam pegos de surpresa com uma obrigação tributária pesada.
Retenção na fonte e declaração de impostos
Em algumas jurisdições, o “ participação acionária ” é considerado uma forma de remuneração. Isso significa que a renda proveniente do “ participação acionária ” pode precisar ser declarada por meio da folha de pagamento, com o imposto de renda e, em alguns casos, as contribuições sociais retidas pelo empregador.
Lei de Valores Mobiliários e Conformidade
Oferecer o plano “ participação acionária ” não é apenas uma decisão relacionada à remuneração; é uma medida estratégica. Em muitos países, os prêmios do plano “ participação acionária ” também são regulamentados por órgãos governamentais de valores mobiliários.
Dependendo do país e do número de funcionários, sua empresa pode precisar preparar divulgações ou fornecer documentação adicional aos funcionários.
Câmbio e aprovações locais
Alguns países regulamentam a forma como os residentes podem participar de planos de poupança para a aposentadoria ( participação acionária ) no exterior e transferir fundos para o exterior. Isso pode acarretar etapas operacionais adicionais, incluindo registros, aprovações ou exigências de prestação de contas.
As taxas de câmbio também podem afetar o valor das opções e devem ser levadas em conta ao oferecer aos funcionários o plano “ participação acionária ”.
Como a “ participação acionária ” se reflete nos contratos de trabalho e nos acordos de EOR
Quando as empresas começam a considerar o plano de saúde “ participação acionária ” para os funcionários da EOR, é tentador tratar o plano “ participação acionária ” como qualquer outro benefício — algo que se simplesmente acrescenta ao contrato de trabalho.
No entanto, o plano de remuneração por desempenho ( participação acionária ) muitas vezes não é incluído nos contratos de trabalho administrados por uma EOR. Em vez disso, ele é tratado por meio de documentação específica do plano:
- participação acionária Os documentos do plano definem os critérios de elegibilidade e as regras gerais do programa
- Os contratos de concessão especificam o valor da subvenção do “ colaborador”, o cronograma de aquisição de direitos e as condições de exercício
- As informações específicas de cada país abordam questões relacionadas a impostos locais, taxas de câmbio ou considerações sobre títulos mobiliários.
Também é comum que os termos dos serviços de EOR tratem o “ participação acionária ” separadamente da folha de pagamento, dos cálculos de benefícios legais e de outros direitos trabalhistas locais. Nesses casos, sua empresa precisaria administrar a remuneração do “ participação acionária ” fora do âmbito do EOR acordo.
É importante fazer uma análise país por país antes de fazer afirmações como “o ‘participação acionária ’ faz parte do seu pacote de remuneração”. É preciso esclarecer e documentar claramente o que isso significa localmente.
Diferenças entre países que os empregadores devem esperar
Além dos impostos, o “ participação acionária ” pode apresentar diferenças estruturais significativas de um condado para outro.
Algumas dessas diferenças incluem:
- Se o plano “ participação acionária ” pode ser oferecido a trabalhadores não tradicionais (como prestadores de serviços ou consultores)
- Se o “ participação acionária ” deve ser considerado remuneração complementar (em vez de remuneração-base)
- Se os funcionários precisam de divulgações, registros ou aprovações específicas
- Se os registros cambiais se aplicam
- Se o caso “ participação acionária ” tem impacto nos cálculos dos benefícios previstos em lei
A realidade é que o que funciona em um país pode não estar em conformidade — ou ser impraticável — em outro. O planejamento global de “ participação acionária ” geralmente requer consultores jurídicos e tributários locais, bem como a disposição de ajustar sua estrutura de “ participação acionária ” de acordo com cada jurisdição.
Riscos de interpretar erroneamente o livro “ participação acionária ”
Se o “ participação acionária ” for mal estruturado, isso pode gerar sérios problemas relacionados à conformidade, às finanças e à experiência do usuário colaborador .
Aqui estão alguns dos riscos que as empresas precisam considerar.
participação acionária Considerado como salário ou remuneração
Se uma jurisdição considerar os benefícios do programa “ participação acionária ” como salário ou remuneração, isso poderá acarretar obrigações de retenção na fonte, contribuições sociais ou a inclusão desses valores nos cálculos dos benefícios previstos em lei.
As empresas também podem enfrentar disputas com funcionários que foram demitidos. Ex-funcionários podem alegar que os benefícios de aposentadoria ( participação acionária ) devem ser tratados como salários auferidos (especialmente no que diz respeito à aceleração da aquisição de direitos ou às expectativas de pagamento).
Incumprimento de obrigações relacionadas com valores mobiliários
Em alguns países (como o Reino Unido), seu plano pode exigir que você forneça um prospecto aos funcionários. Você também pode ter outras obrigações de divulgação ou requisitos de conformidade com títulos mobiliários. Não seguir essas etapas pode expor a empresa a penalidades regulatórias e riscos à reputação.
Lacunas nos relatórios e na documentação
participação acionária introduz novas obrigações de prestação de contas em muitos países. Essas obrigações podem incluir formulários fiscais, relatórios locais ou até mesmo declarações de ativos d colaborador es (dependendo da jurisdição e do tipo de indenização).
A falta de documentação adequada pode criar problemas posteriormente, especialmente durante auditorias, diligência prévia para captação de recursos ou uma possível aquisição.
colaborador Insatisfação
Se um “ participação acionária ” for prometido, mas depois atrasado, alterado ou, posteriormente, considerado não conforme, isso pode prejudicar a confiança em colaborador .
O mesmo se aplica caso os funcionários sejam surpreendidos pela tributação no momento da aquisição dos direitos ou quando exercerem suas opções. É possível mitigar esses riscos por meio de uma comunicação clara sobre o plano de opções de compra de ações ( participação acionária ), adaptada à jurisdição específica da Comissão de Valores Mobiliários ( colaborador).
Melhores práticas para oferecer o programa “ participação acionária ” por meio de uma empresa de gestão de recursos humanos (EOR)
Além da conformidade, a consistência e a equidade também são componentes essenciais na gestão de um programa global de “ participação acionária ”. O objetivo é que os funcionários se sintam como donos da empresa, sem expor a empresa (ou o colaborador) a riscos.
Defina regras claras de elegibilidade e aquisição de direitos
No seu plano de “ participação acionária ”, descreva:
- Quem é elegível (por função, tempo de serviço, desempenho ou localização)
- O tipo de “ participação acionária ” que cada grupo elegível recebe (opções, RSUs, phantom)
- Cronogramas de aquisição de direitos
Em seguida, adapte o plano conforme necessário. Você quer ser justo com seus funcionários, mas o “ participação acionária ” global muitas vezes exige adaptações locais.
Documente tudo
Certifique-se de manter um registro documentado do seu plano de “ participação acionária ” e de incorporá-lo aos seus sistemas.
- Centralize documentos do plano e acordos de concessão
- Acompanhe as datas das concessões, os cronogramas de aquisição de direitos e as mudanças na residência do programa “ colaborador ”
- Manter um registro claro de aprovação para cada subsídio
Divulgar o valor do “ participação acionária”
participação acionária A educação não deve ser uma conversa pontual integração ; deve ser um processo contínuo. Para que os funcionários sintam que seu participação acionária tem valor, você deve oferecer:
- Explicações em linguagem simples sobre os resultados potenciais (não apenas documentos jurídicos)
- Orientações específicas por país sobre gatilhos comuns de tributação e declaração
- Lembretes regulares antes de eventos importantes (como datas de aquisição de direitos ou janelas de exercício)
Você também deve manter os funcionários informados sobre os marcos da empresa. O “ participação acionária ” parece mais tangível quando os funcionários compreendem como o sucesso da empresa está ligado ao valor de longo prazo de suas “ participação acionária ”.
Quando uma EOR é a opção certa para um participação acionária e e quando não é
É possível manter a competitividade global sem correr riscos de não conformidade por meio de um plano de “ participação acionária ” cuidadosamente elaborado. Se você está montando rapidamente uma equipe internacional, mas ainda não está pronto para estabelecer entidades locais em todos os países, um EOR pode ser um parceiro valioso. Ele permite que você contrate em conformidade com as normas, cuidando dos contratos de trabalho locais, da folha de pagamento e dos benefícioscolaborador .
Essa estratégia de “ implementação ” funciona melhor quando você está disposto a gerenciar participação acionária fora do âmbito da EOR. Como alternativa, você precisa encontrar uma EOR que esteja disposta a cuidar da logística do seu plano de participação acionária .
No entanto, se você estiver ampliando significativamente o quadro de funcionários em um determinado mercado, abrir uma entidade local pode lhe proporcionar maior controle. Você pode conceder “ participação acionária ” aos seus funcionários por meio de uma estrutura profundamente localizada, reduzindo assim os desafios operacionais associados a registros ou aprovações específicas de cada país.
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