A Dinamarca é um país nórdico que faz fronteira com a Alemanha. É considerado um dos países mais desenvolvidos econômica e socialmente do mundo, com uma ótima qualidade de vida. A Dinamarca ocupa uma posição de destaque em termos de mobilidade social, com um alto nível de igualdade de renda, baixa corrupção e uma das maiores rendas per capita do mundo.

Embora não exista um salário mínimo legal na Dinamarca, os acordos coletivos de trabalho estabelecem salários mínimos.

Não existe um salário mínimo nacional estabelecido por lei na Dinamarca — os pisos salariais são definidos por acordos coletivos (overenskomster) negociados entre associações patronais (DA) e sindicatos (LO/FH). Os pisos salariais previstos nos acordos atuais variam entre aproximadamente 145 e 175 coroas dinamarquesas por hora para a maioria dos setores (2024/2025). Na prática, os valores de mercado para profissionais de conhecimento são significativamente mais elevados. Os empregadores fora dos acordos coletivos negociam os salários individualmente, embora as normas de mercado continuem a ser fortes.

A semana de trabalho normal na Dinamarca é de 37 horas.

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Impostos sobre funcionários

Imposto de Renda

A Dinamarca financia seu Estado de bem-estar social principalmente por meio do imposto de renda pessoal, em vez de contribuições sobre a folha de pagamento, o que resulta em altas alíquotas de imposto de renda, mas em contribuições sociais patronais muito baixas.

Contribuição para o mercado de trabalho (AM-bidrag): primeiro, são deduzidos 8% do salário bruto. O imposto de renda é então calculado sobre os 92% restantes.

O imposto de renda tem três níveis que se sobrepõem:

• Imposto municipal (kommuneskat): aproximadamente 23–26%, dependendo do município, com uma média nacional de cerca de 25%
• Imposto estadual de renda (bundskat): 12,01% sobre rendimentos superiores a aproximadamente 49.700 coroas dinamarquesas por ano
• Alíquota máxima do imposto estadual (topskat): 15% sobre a renda superior a aproximadamente 588.900 coroas dinamarquesas por ano

As alíquotas efetivas combinadas do imposto de renda variam entre aproximadamente 37% e 42% para quem tem renda média, chegando a 52% a 56% para quem tem renda elevada. A Autoridade Tributária Dinamarquesa (Skat) calcula as alíquotas individuais automaticamente por meio do sistema do cartão fiscal digital (skattekort).

ATP para funcionários: Contribuição fixa de aproximadamente 99 coroas dinamarquesas por mês, deduzida do salário.

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Impostos do empregador

A Dinamarca tem uma das menores contribuições sociais obrigatórias a cargo do empregador da Europa. O Estado de bem-estar social é financiado por meio do imposto de renda, e não por meio de contribuições patronais sobre a folha de pagamento.

As contribuições legais do empregador são:

• ATP (Pensão Complementar): aproximadamente 198 coroas dinamarquesas por mês por funcionário (valor fixo)
• Barsel.dk (Fundo de Maternidade/Paternidade): aproximadamente 0,8% da folha de pagamento
• AES (Seguro contra Acidentes de Trabalho): aproximadamente 500 coroas dinamarquesas por mês
• AUB (Contribuição para a formação): aproximadamente 800 coroas dinamarquesas por mês

Total das contribuições legais do empregador: aproximadamente 1–2% do salário bruto.

Pensão Profissional (Arbejdsmarkedspension): A maioria dos funcionários na Dinamarca está coberta por acordos coletivos de trabalho que exigem contribuições substanciais do empregador para a previdência. As taxas típicas variam entre 8% e 12% de contribuição do empregador nos setores de TI e financeiro, e entre 10% e 15% nos setores manufatureiro e industrial. Para contratações fora do âmbito de um acordo coletivo, as condições da previdência são negociadas individualmente. Esse é o maior custo variável do empregador na Dinamarca e deve ser levado em consideração na modelagem do custo total de mão de obra.

Custo total estimado para o empregador, incluindo a aposentadoria: aproximadamente 10% a 15% do salário bruto.

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Pensão

A Dinamarca possui um sistema de previdência social baseado em três pilares.

1. Folkepension (Pensão do Estado): Uma pensão do Estado universal financiada por impostos — todos os residentes dinamarqueses têm direito a ela ao atingirem a idade de aposentadoria (atualmente 67 anos).

2. Previdência Profissional (Arbejdsmarkedspension): O principal custo previdenciário para os empregadores, definido por convenção coletiva. Os empregadores dos setores de serviços gerais, TI e financeiro costumam contribuir com 8% a 12% do salário, enquanto os funcionários contribuem com 4% a 6%. Os empregadores dos setores manufatureiro e industrial costumam contribuir com 10% a 15%, enquanto os funcionários contribuem com 5% a 8%. Para os funcionários não abrangidos por um acordo coletivo, a pensão deve ser acordada contratualmente — uma oferta padrão de mercado é de 8 a 12% de contribuição do empregador.

3. ATP (Arbejdsmarkedets Tillægspension): Uma contribuição fixa obrigatória — o empregador paga aproximadamente 568 coroas dinamarquesas por trimestre e o empregado paga aproximadamente 284 coroas dinamarquesas por trimestre. De valor modesto, mas abrangente.

As contribuições previdenciárias não estão incluídas nas alíquotas legais de impostos do empregador acima — elas representam um custo adicional significativo para o empregador.

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Licença parental

A partir de meados de 2022, a licença maternidade/paternidade na Dinamarca foi ampliada para 48 semanas, com 24 semanas de licença para cada pai. Parte dessa licença pode ser transferida entre os pais.

De acordo com a reforma da Lei de Licença Parental (Barselsloven) de 2022, o direito total à licença parental para ambos os pais é de 52 semanas, distribuídas da seguinte forma:

• Mãe — licença pré-natal: 4 semanas
• Mãe — licença-maternidade pós-parto: 10 semanas (não transferível)
• Pai/parceiro — licença de paternidade após o nascimento: 2 semanas
• Mãe — licença parental exclusiva: 9 semanas (não transferível para o cônjuge)
• Pai/parceiro — licença parental reservada: 9 semanas (não transferível para a mãe)
• Licença parental flexível: 14 semanas, livremente transferíveis entre os pais

As 9 semanas reservadas ao pai/parceiro não são transferíveis — uma característica fundamental da reforma de 2022, destinada a aumentar a adesão à licença paternidade. Se não forem utilizadas pelo pai, elas se perdem integralmente.

O subsídio parental (barselsdagpenge) é financiado pelo fundo Barsel.dk e pelo município, e não pela entidade empregadora. O valor máximo do subsídio é de 130,29 coroas dinamarquesas por hora, antes dos impostos (2025 — verifique o valor atual em borger.dk).

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Licença médica

Na Dinamarca, o funcionário tem direito ao pagamento integral quando está doente, independentemente de seu tempo de serviço ou da duração da doença. Se o funcionário ficar doente por mais de 30 dias, o empregador precisará solicitar o auxílio-doença no prazo máximo de 5 semanas após o primeiro dia de doença.

Licença remunerada

A Dinamarca tem 11 feriados públicos e os funcionários em tempo integral têm direito a 25 dias de folga remunerada por ano, acumulados mensalmente à razão de 2,08 dias por mês. Os funcionários também podem se qualificar para licença por adoção, licença parental, luto ou licença para cuidados.

Processo

A rescisão de um funcionário na Dinamarca deve vir acompanhada de aviso por escrito e prova de que o aviso foi recebido. Os funcionários empregados há pelo menos um ano estão protegidos contra rescisão sem justa causa, que inclui: redução da equipe, má conduta, inaptidão para o trabalho ou quebra de contrato.

Período de aviso prévio

O período de aviso prévio para uma rescisão depende da duração do emprego:

• 0-6 meses = 1 mês
• 6 meses-3 anos = 3 meses
• 3-6 anos = 4 meses
• 6-9 anos = 5 meses
• 9 anos ou mais = 6 meses

Indenização por tempo de serviço

Não há leis sobre indenização por demissão na Dinamarca. No entanto, os funcionários empregados continuamente por 12 anos ou mais têm direito a uma indenização equivalente a um mês de salário. Os funcionários empregados continuamente por 17 anos ou mais têm direito a uma indenização equivalente a três meses de salário.

Embora não seja uma exigência legal pagar um 13º salário na Dinamarca, a maioria dos empregadores é conhecida por oferecer bônus anuais.