Se estiver pensando em fazer negócios ou contratar funcionários no México, é importante primeiro conhecer o sistema tributário e a estrutura tributária da folha de pagamento do país, incluindo suas obrigações de responsabilidade fiscal como empregador.
Entender as leis mexicanas de imposto sobre a folha de pagamento ajudará a garantir que sua empresa esteja cumprindo suas obrigações legais de imposto corporativo e evitará possíveis penalidades financeiras com as autoridades fiscais mexicanas.
Cálculo dos impostos sobre a folha de pagamento no México
Os pagamentos de impostos sobre a folha de pagamento no México são de responsabilidade do empregador e são calculados em nível estadual. Cada um dos 31 estados do país tem suas próprias exigências anuais de imposto sobre a folha de pagamento. Os impostos são cobrados como um percentual de toda a folha de pagamento, e as taxas variam entre 1% e 3%, dependendo do estado.
Para calcular a carga tributária anual do empregador sobre a folha de pagamento de sua empresa, é necessário:
- Pesquise a porcentagem do imposto sobre a folha de pagamento de seu estado.
- Multiplique sua folha de pagamento anual para um funcionário específico pela porcentagem de imposto do seu estado.
- Repita essas etapas para cada funcionário e, em seguida, some os pagamentos de impostos de cada funcionário para calcular seus impostos anuais sobre a folha de pagamento mexicana em um determinado ano.
Por exemplo, digamos que você esteja contratando um funcionário em tempo integral no estado de Puebla, onde a taxa de imposto é de 3%. Se um funcionário tiver um salário anual de MXN $50.000, então o imposto anual sobre a folha de pagamento desse funcionário para o ano civil seria de MXN $1.500.
Impostos mexicanos sobre a seguridade social
Os impostos de seguridade social no México são coletados peloInstituto Mexicano do Seguro Social (IMSS). O IMSS garante aposentadoria e pensões por idade, pensões por sobrevivência, seguro por invalidez, acesso a creches e outros benefícios sociais.
Todo funcionário do setor privado mexicano tem direito a benefícios de seguridade social e a obrigação de pagar impostos de seguridade social. Entretanto, é responsabilidade do empregador reter o valor apropriado dos contracheques dos funcionários.
A taxa de retenção das contribuições para a seguridade social é calculada como uma porcentagem do salário base de cada funcionário. A taxa atual de seguridade social no México é de 9,23%.
Cálculo do salário base listado
A Lei de Seguridade Social do México estipula que os benefícios da seguridade social são calculados com base no Salário Base Listado (BLS), conhecido como Salario Base de Cotización em espanhol.
Ao calcular o BLS de seus funcionários, você precisará incluir todos os pagamentos em dinheiro, inclusive:
- Salários diários
- Comissões
- Pagamentos em espécie
- Bônus
- Qualquer outra remuneração paga pela empresa
Os empregadores também precisam incluir todos os benefícios obrigatórios dos funcionários, como dias de férias (incluindo o prêmio extra de 25% pago além do salário normal) e Aguinaldo (bônus de Natal) para determinar o BLS do funcionário.
Seguro de risco de trabalho
Outro imposto importante sobre a folha de pagamento que as empresas que operam no México precisam conhecer é o prêmio do seguro de risco de trabalho, que se baseia no risco ocupacional de uma determinada profissão.
O IMSS atribui cinco categorias de risco diferentes aos empregos. Um cargo de vendas em um escritório é um exemplo de emprego de Classe 1 (nível de risco mais baixo). Um motorista de ônibus, um piloto de avião e um madeireiro comercial são exemplos de empregos com níveis de risco progressivamente mais altos.
O nível de risco do trabalho de um funcionário específico em sua folha de pagamento determina o prêmio anual exato que você pagará ao IMSS. Abaixo está uma tabela que lista os diferentes prêmios para cada classe de risco.
Os empregadores devem enviar um Relatório de Prêmio de Seguro de Risco Profissional anual até o último dia de fevereiro de cada ano. Sua taxa pode aumentar ou diminuir 1% ao ano com base em seu perfil de risco do ano anterior, mas essa é a alteração máxima anual permitida.
Habitação social mexicana
A moradia social para funcionários do setor privado faz parte do escopo da seguridade social no México. Entretanto, ela não é gerenciada pelo IMSS, mas pelo Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT). Em inglês, ele é conhecido como National Housing Fund Institute (Instituto do Fundo Nacional de Moradia).
Os empregadores no México são obrigados a pagar o equivalente a 5,00% do salário base anual de seus funcionários ao INFONAVIT a cada ano.
Taxas de empregador-empregado
As taxas de empregador-empregado de uma empresa constituem o valor total anual pago ao IMSS pelo empregador e pelo empregado. Essas taxas incluem seguro de risco de trabalho, seguro de vida e outras obrigações financeiras. Algumas taxas são pagas somente pela empresa, embora a maioria seja dividida entre o trabalhador e seu empregador. O seguro contra riscos de trabalho, o seguro-saúde e o seguro-maternidade são exemplos de taxas pagas pelo empregador e pelo empregado e que somente a empresa paga.
Essas taxas também incluem licença maternidade e licença paternidade. As funcionárias grávidas no México têm direito a um mínimo de 84 dias corridos de licença-maternidade, divididos em dois períodos de 42 dias, antes e depois do parto.
Os funcionários que são demitidos sem justa causa no México e que têm mais de uma certa idade têm direito a pagamentos especiais de indenização. Os pacotes de indenização por idade avançada e por idade avançada são exemplos de taxas empregador-empregado para as quais contribuem tanto os empregados quanto os empregadores.
Imposto retido na fonte no México
Além dos impostos sobre a folha de pagamento do empregador e da previdência social, você também precisará reter o valor adequado do imposto de renda ao pagar os funcionários.
Aqui está uma tabela que lista os requisitos de imposto retido na fonte para os 11 diferentes níveis de renda do México.
Para calcular o nível de imposto retido na fonte de um funcionário, você precisa:
- Encontre o nível de renda que corresponda à renda mensal do funcionário.
- Subtraia o limite inferior do salário anual de seu funcionário. O número resultante é conhecido como excedente.
- Em seguida, encontre a porcentagem da taxa de imposto sobre o excedente para seu funcionário. Aplique essa porcentagem ao excedente que você acabou de calcular.
- Por fim, adicione a taxa fixa para o nível de renda do funcionário. Isso lhe dará o valor do imposto retido na fonte que você deve para aquele mês específico.
Embora os impostos retidos na fonte sejam exigidos para funcionários no México, eles não são exigidos para dinheiro recebido por empresas de terceiros.
Subsídios para funcionários no México
O México subsidia os ganhos dos residentes de baixa renda aplicando um crédito fiscal às retenções do imposto de renda dessas pessoas, diminuindo o valor da retenção. Em certos casos, o governo também pode aumentar a restituição anual de impostos da pessoa. O resultado final é um aumento no salário líquido para os trabalhadores que ganham menos.
O México limita os subsídios aos funcionários a um nível de renda mensal de MXN $7.382,84. Isso significa que qualquer funcionário que ganhe mais do que isso mensalmente não tem direito a esses benefícios.
Benefícios de um EOR na determinação de impostos sobre a folha de pagamento no México
Se a sua empresa não tem presença física no México, mas deseja contratar funcionários baseados no México, um Employer of Record (EOR) pode ajudar a simplificar o processo. Um EOR atua como empregador legal de seus funcionários internacionais, assumindo a responsabilidade de contratar e gerenciar funcionários em seu nome, inclusive fornecendo serviços de folha de pagamento.
A parceria com um EOR ajuda as empresas a criar e desenvolver facilmente equipes globais sem a necessidade de navegar por uma montanha de burocracia e reduz o risco de não conformidade com as regras e regulamentações locais. A alternativa para trabalhar com uma EOR para contratação internacional no México é conhecida como estabelecimento de entidade - criação de uma entidade legal no país.
O estabelecimento de uma entidade é um processo complexo e caro, que geralmente leva de vários meses a um ano antes de você ser liberado para contratação local.
A terceirização para um EOR para contratação internacional é significativamente mais econômica. Os EORs podem:
- Cuidar de sua folha de pagamento internacional: Um EOR atuará como seu fornecedor de folha de pagamento, pagando seus funcionários em seu nome na moeda local necessária (neste caso, pesos mexicanos). A empresa também terá um conhecimento profundo dos códigos tributários locais, das práticas regulatórias e de tudo o mais que envolve o gerenciamento da folha de pagamento global.
- Aliviar as preocupações com a conformidade: Diferentes países têm suas próprias leis federais e locais que regem os pagamentos de funcionários. Um EOR ajuda a garantir que você esteja em conformidade com o conjunto exclusivo de leis de cada país em que sua empresa opera. Isso é extremamente importante, pois um deslize de conformidade pode resultar em multas pesadas ou até mesmo em uma ação judicial.
- Contratar e pagar prestadores de serviços internacionais: Às vezes, um determinado projeto ou função não exige a contratação de um funcionário em tempo integral. Um EOR oferece aos empregadores a flexibilidade de também contratar prestadores de serviços conforme necessário e evitar a possibilidade de classificação incorreta de acordo com a legislação trabalhista local.
- Cuide do trabalho pesado de seu RH global: Os EORs podem gerenciar contratos de trabalho, administração de benefícios, integração no mesmo dia, suporte de RH, cálculo de licença médica e muito mais. Os EORs fornecem até mesmo suporte para vistos para funcionários internacionais.
Com o aumento da prevalência do trabalho remoto, nunca houve um momento melhor para começar a contratar globalmente. Na Remofirst, oferecemos às empresas uma plataforma centralizada para criar e gerenciar equipes remotas de classe mundial em mais de 180 países. Podemos cuidar dos impostos sobre a folha de pagamento no México e garantir que a sua equipe internacional funcione sem problemas e com sucesso.
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Perguntas frequentes
Quanto de imposto é deduzido dos salários dos funcionários no México?
O valor do imposto deduzido dos salários no México depende de certos fatores, como nível de renda, deduções e créditos fiscais. Atualmente, a alíquota máxima do imposto de renda no México é de 35%.
Como os funcionários são pagos no México?
Os funcionários no México não têm um calendário de pagamento universalmente aceito. Normalmente, eles são pagos mensalmente, quinzenalmente ou semanalmente, dependendo do cronograma da folha de pagamento do empregador. A moeda usada para pagamentos no México é o peso mexicano (MXN).
Quantas horas por semana os funcionários no México trabalham?
A semana de trabalho padrão no México consiste em 48 horas, geralmente distribuídas em seis dias. Oito horas por dia é a norma.
