Se a sua empresa está considerando uma expansão global ou a contratação de funcionários em outros países, é preciso entender o risco de estabelecimento permanente (PE).
Nos últimos anos, as autoridades fiscais globais aumentaram o escrutínio das empresas estrangeiras que operam dentro de suas fronteiras, e não estar atento a qualquer risco potencial de PE pode colocar as empresas em sérios problemas. Qualquer violação pode resultar em multas regulatórias, impostos atrasados e danos de longo prazo à imagem pública internacional de uma empresa.
As empresas globais bem-sucedidas são aquelas capazes de explorar talentos e fluxos de receita internacionais sem correr o risco de se estabelecer permanentemente no processo.
O que é o Risco de Estabelecimento Permanente?
O risco de PE refere-se à possibilidade de as autoridades locais em um país diferente considerarem sua empresa como um empreendimento permanente e contínuo. Se isso acontecer, você estará sujeito a impostos corporativos nessa jurisdição.
O escrutínio de PE entre as autoridades fiscais internacionais está aumentando após a introdução da Ação 7 da OCDE, que visa impedir que as empresas multinacionais evitem impostos. O mau gerenciamento do risco de PE de sua empresa ao operar internacionalmente pode levar a uma série de problemas financeiros.
Penalidades e multas
As multas e penalidades de PE podem variar de acordo com a gravidade das violações de sua empresa. Por exemplo, digamos que você, sem saber, acionou o PE no México e depois continuou operando com isenção de impostos por seis meses. Isso resultaria em uma penalidade muito maior do que se você tivesse percebido o erro antes e se registrado para obter uma identificação de empregador local.
Quando se trata do que se pode esperar das penalidades de PE, uma das principais perguntas que as autoridades fiscais usarão para avaliar o seu caso é: "Parece que eles estavam tentando se safar de alguma coisa?"
Infelizmente, um erro honesto de PE pode parecer muito mais deliberado para as autoridades internacionais. É por isso que você precisa ser proativo em relação ao gerenciamento de riscos.
Pagamentos de impostos atrasados
Se a sua organização acionar o PE e se tornar responsável por impostos de renda atrasados, você também terá que pagar os juros acumulados.
Além das multas e penalidades regulatórias, os impostos atrasados com juros podem representar uma grande ameaça ao seu fluxo de caixa. Esse é o dinheiro que você poderia ter usado para iniciativas de crescimento e avanços estratégicos.
Dependendo da situação financeira de sua empresa, o acionamento acidental da tributação de pessoas físicas e jurídicas pode representar um grande revés financeiro.
Auditorias mais frequentes e agressivas
Se a sua empresa lidar mal com o risco de PE, o interesse das autoridades não desaparecerá apenas quando você pagar os impostos corporativos. Elas aumentarão a frequência e o rigor de suas auditorias, usando a lógica de que, se sua empresa cometeu um deslize uma vez, isso pode acontecer novamente.
Vale a pena eliminar seus riscos de PE desde o início, em vez de lidar com um escrutínio mais intenso. As auditorias são caras, uma dor de cabeça logística e podem interferir em suas operações diárias.
4 Tipos de estabelecimentos permanentes
Ao operar globalmente ou empregar pessoas internacionalmente, há quatro categorias de riscos potenciais que devem ser consideradas.
- Local fixo de negócios PE: lojas de tijolo e argamassa, escritórios ou outro tipo de presença física para a realização de negócios.
- Agência PE: empregar um agente dependente - alguém que age em nome de sua empresa - para fechar contratos com clientes ou, de alguma forma, gerar receita global.
- PE de serviço: fornecimento de serviços físicos ou não físicos (como produtos SaaS) em outro país de forma contínua. Você pode ser rotulado como um PE de serviço mesmo sem ter escritórios ou lojas no país anfitrião. Se você for um provedor de SaaS em expansão na Índia, por exemplo, provavelmente desejará contratar prestadores de serviços independentes em vez de funcionários em tempo integral para evitar o risco de PE.
- PE de construção: execução de um projeto de construção ou instalação por mais de um período de tempo específico. O período de tempo necessário para acionar o rótulo de PE de construção varia de acordo com a jurisdição. Portanto, se a sua empresa planeja iniciar um projeto de construção na Alemanha, por exemplo, você deve analisar cuidadosamente os tratados fiscais aplicáveis para saber o tempo necessário para acionar o PE.
Ao entender as diferentes classificações de PE, você pode aproveitar os benefícios de fazer negócios globais sem aumentar seus riscos legais ou sua exposição fiscal.
Entendendo o risco do estabelecimento permanente
A expansão internacional está se tornando cada vez mais comum entre as startups e as organizações estabelecidas.
Entretanto, para evitar problemas financeiros e jurídicos, a expansão multinacional deve ser abordada corretamente. A falta de compreensão do risco de PE pode levar a uma série de consequências duradouras.
Exposição fiscal indesejada
Se você for considerado um PE em outro país, terá que pagar impostos sobre a receita gerada nessa jurisdição.
Com o tempo, isso pode reduzir significativamente os recursos disponíveis de sua empresa para atividades de crescimento.
Você também pode ser responsável por impostos atrasados sobre sua receita auferida. O valor da receita anual que aciona a tributação corporativa varia em todo o mundo.
Multas e outras penalidades regulatórias
Se for descoberto que sua empresa está operando como uma PE sem pagar os impostos necessários, você poderá sofrer multas pesadas.
Digamos que sua empresa tenha contratado uma pequena equipe de vendas no exterior de forma contínua. Você também forneceu a essa equipe um escritório físico para a realização de negócios.
Tecnicamente, isso cria um PE. No entanto, como sua empresa não entendeu o risco do PE, você deixou de pagar impostos sobre a receita obtida. Eventualmente, as autoridades fiscais locais avaliam a situação e lhe atribuem uma penalidade considerável.
Danos à reputação
Ao expandir-se internacionalmente, a reputação de sua empresa é um fator importante. Se você se tornar conhecido por contrariar as regras e as leis tributárias locais, será mais difícil manter o crescimento e construir relacionamentos comerciais duradouros.
Situações comuns de negócios que podem resultar em risco de PE
Algumas decisões comerciais têm uma probabilidade especial de aumentar seu risco de PE.
Um escritório permanente - o que inclui espaços de trabalho compartilhado e escritórios domésticos em algumas áreas - pode gerar um rótulo de PE indesejado. Você também deve ficar longe de centros de gerenciamento, fábricas, armazéns e minas.
Qualquer um desses fatores sinalizará às autoridades fiscais locais que você está gerando receita suficiente para estar no radar de PE.
Comportamento de PE de alto risco
Um local físico de negócios em andamento não é a única coisa que pode torná-lo um candidato a uma classificação de PE.
Algumas outras situações de alto risco incluem:
- Contratação de um funcionário ou prestador de serviços local com autoridade para assinar contratos em nome de sua empresa.
- Contratação de funcionários locais para cargos de gerência sênior ou C-suite, ou que forneçam trabalho de nível básico para sua empresa - um banqueiro em um banco, por exemplo - ou que realizem trabalho que gere receita. Isso inclui qualquer pessoa em uma função de vendas, no entanto, alguns focados estritamente na geração de leads não são uma preocupação de PE.
- Em alguns locais, os funcionários destacados - funcionários designados para trabalhar em outros países por um período de tempo - podem ser um gatilho de PE.
- O estabelecimento de uma diretoria que opere, realize reuniões de diretoria ou tome decisões estratégicas em outro país pode levar a um rótulo de PE.
- Seu risco de PE pode aumentar se seus funcionários viajarem com frequência para o exterior para negócios que geram receita. As autoridades fiscais locais vão querer uma porcentagem da receita corporativa gerada em seu país, independentemente de os funcionários em questão serem ou não residentes em tempo integral.
- Ter um grau significativo de influência econômica em uma determinada área. Por exemplo, uma parte significativa das empresas locais depende de alguma forma da sua para funcionar? Esse nível de envolvimento econômico pode representar um grande risco de PE.
- Operar em outros países por longos períodos de tempo. Quanto mais tempo você estiver realizando atividades comerciais em um determinado local, mais de perto será observado pelas autoridades fiscais locais para garantir que você não seja um PE.
Felizmente, há estratégias corporativas de menor risco que você pode adotar.
Comportamento de PE de baixo risco
A contratação de prestadores de serviços em tempo parcial para "atividades de apoio" em vez de funcionários em tempo integral é uma maneira comum de gerenciar o risco de PE. Isso remete à ideia de trabalho de nível básico sobre a qual falamos anteriormente.
Um profissional de marketing poderia ser considerado uma função de apoio em um consultório odontológico, por exemplo. O trabalho faz parte do negócio, mas não é essencial para a empresa principal. Um dentista, no entanto, não poderia se qualificar como uma função de apoio porque presta serviços que são cruciais para as operações diárias.
Outros exemplos comuns de atividades de apoio incluem:
- Marketing e relações públicas
- Contabilidade e finanças
- Suporte jurídico e administrativo
No entanto, a definição de uma "atividade de apoio" sempre será subjetiva. Se você administra uma agência de marketing, um profissional de marketing ou de relações públicas não se qualificará para funções de apoio, o que seria considerado uma classificação incorreta. O mesmo vale para um advogado em um escritório de advocacia.
Perguntas frequentes sobre PE
As atividades de "preparação de terreno", como apresentações de negócios, acionam o PE?
Não, as atividades que preparam o cenário para futuras operações comerciais, mas que não geram receita de fato, não são consideradas um risco de PE.
Por quanto tempo uma empresa pode fazer negócios internacionalmente antes de acionar o PE?
Não há um acordo universal sobre esse ponto. Ele varia de país para país com base em seu tratado tributário específico.
3. Se minha empresa criou acidentalmente um PE, o que devemos fazer em seguida?
Se você acionou acidentalmente o PE, deve registrar-se para obter um ID de empregador local e consultar um especialista em impostos.
Como proteger sua organização do risco de estabelecimento permanente
Uma forma de as empresas multinacionais se protegerem do risco de PE é estabelecer uma subsidiária estrangeira. Essa é uma entidade legal separada que paga impostos sobre a receita obtida em uma determinada jurisdição. Enquanto isso, a receita corporativa da empresa matriz em seu país de origem permanece intocada.
Embora isso possa fazer sentido para empresas maiores que estão contratando muitos funcionários, as empresas menores geralmente são melhores se usarem um Empregador de Registro (EOR).
As EORs podem ajudar com o emprego global, gerenciando talentos em seu nome, com uma presença local estabelecida em muitos locais. Elas oferecem serviços e profundo conhecimento dos códigos tributários locais e das exigências de conformidade. Basicamente, atuam como empregadores substitutos da sua equipe global.
Trabalhar com um EOR não necessariamente evitará obrigações fiscais corporativas. No entanto, evita que as empresas criem um PE sem saber e sejam atingidas por multas de conformidade e impostos atrasados (mais juros).
Um EOR como o Remofirst pode ajudar sua organização com:
- Contratos localizados: A contratação de funcionários internacionalmente exige o cumprimento de leis trabalhistas específicas. Cada jurisdição tem requisitos exclusivos, mas um EOR pode lhe fornecer contratos de trabalho adaptados localmente.
- Folha de pagamento global em conformidade: As leis e regulamentações da folha de pagamento variam de acordo com a jurisdição. Um EOR pode ajudá-lo a manter a conformidade da folha de pagamento e, ao mesmo tempo, pagar os funcionários na moeda apropriada.
- Administração global de benefícios: Os EORs podem fornecer administração local de benefícios para uma força de trabalho global. Isso é importante porque jurisdições diferentes têm leis diferentes sobre os benefícios a que os funcionários têm direito.
- Contratação de prestadores de serviços locais: Nem todas as funções precisam ser em tempo integral e, conforme discutimos, a contratação de funcionários em tempo integral pode, às vezes, ser um risco de PE. Nem todos os EORs oferecem serviços de integração para prestadores de serviços, mas o Remofirst pode contratar e pagar prestadores de serviços remotos, bem como funcionários em mais de 180 países.
Ao trabalhar com uma EOR como a Remofirst, você pode acessar os melhores talentos e, ao mesmo tempo, minimizar o risco de PE.
Para saber mais, solicite uma demonstração hoje mesmo e poderemos discutir as necessidades específicas de sua empresa.
