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Se a sua empresa está considerando uma expansão global ou a contratação de funcionários em outros países, é preciso entender o risco de estabelecimento permanente (PE).
Nos últimos anos, as autoridades fiscais globais aumentaram o escrutínio das empresas estrangeiras que operam dentro de suas fronteiras, e não estar atento a qualquer risco potencial de PE pode colocar as empresas em sérios problemas. Qualquer violação pode resultar em multas regulatórias, impostos atrasados e danos de longo prazo à imagem pública internacional de uma empresa.
As empresas globais bem-sucedidas são aquelas capazes de explorar talentos e fluxos de receita internacionais sem correr o risco de se estabelecer permanentemente no processo.
O risco de PE refere-se à possibilidade de as autoridades locais em um país diferente considerarem sua empresa como um empreendimento permanente e contínuo. Se isso acontecer, você estará sujeito a impostos corporativos nessa jurisdição.
O escrutínio de PE entre as autoridades fiscais internacionais está aumentando após a introdução da Ação 7 da OCDE, que visa impedir que as empresas multinacionais evitem impostos. O mau gerenciamento do risco de PE de sua empresa ao operar internacionalmente pode levar a uma série de problemas financeiros.
As multas e penalidades de PE podem variar de acordo com a gravidade das violações de sua empresa. Por exemplo, digamos que você, sem saber, acionou o PE no México e depois continuou operando com isenção de impostos por seis meses. Isso resultaria em uma penalidade muito maior do que se você tivesse percebido o erro antes e se registrado para obter uma identificação de empregador local.
Quando se trata do que se pode esperar das penalidades de PE, uma das principais perguntas que as autoridades fiscais usarão para avaliar o seu caso é: "Parece que eles estavam tentando se safar de alguma coisa?"
Infelizmente, um erro honesto de PE pode parecer muito mais deliberado para as autoridades internacionais. É por isso que você precisa ser proativo em relação ao gerenciamento de riscos.
Se a sua organização acionar o PE e se tornar responsável por impostos de renda atrasados, você também terá que pagar os juros acumulados.
Além das multas e penalidades regulatórias, os impostos atrasados com juros podem representar uma grande ameaça ao seu fluxo de caixa. Esse é o dinheiro que você poderia ter usado para iniciativas de crescimento e avanços estratégicos.
Dependendo da situação financeira de sua empresa, o acionamento acidental da tributação de pessoas físicas e jurídicas pode representar um grande revés financeiro.
Se a sua empresa lidar mal com o risco de PE, o interesse das autoridades não desaparecerá apenas quando você pagar os impostos corporativos. Elas aumentarão a frequência e o rigor de suas auditorias, usando a lógica de que, se sua empresa cometeu um deslize uma vez, isso pode acontecer novamente.
Vale a pena eliminar seus riscos de PE desde o início, em vez de lidar com um escrutínio mais intenso. As auditorias são caras, uma dor de cabeça logística e podem interferir em suas operações diárias.
Ao operar globalmente ou empregar pessoas internacionalmente, há quatro categorias de riscos potenciais que devem ser consideradas.
Ao entender as diferentes classificações de PE, você pode aproveitar os benefícios de fazer negócios globais sem aumentar seus riscos legais ou sua exposição fiscal.
A expansão internacional está se tornando cada vez mais comum entre as startups e as organizações estabelecidas.
Entretanto, para evitar problemas financeiros e jurídicos, a expansão multinacional deve ser abordada corretamente. A falta de compreensão do risco de PE pode levar a uma série de consequências duradouras.
Se você for considerado um PE em outro país, terá que pagar impostos sobre a receita gerada nessa jurisdição.
Com o tempo, isso pode reduzir significativamente os recursos disponíveis de sua empresa para atividades de crescimento.
Você também pode ser responsável por impostos atrasados sobre sua receita auferida. O valor da receita anual que aciona a tributação corporativa varia em todo o mundo.
Se for descoberto que sua empresa está operando como uma PE sem pagar os impostos necessários, você poderá sofrer multas pesadas.
Digamos que sua empresa tenha contratado uma pequena equipe de vendas no exterior de forma contínua. Você também forneceu a essa equipe um escritório físico para a realização de negócios.
Tecnicamente, isso cria um PE. No entanto, como sua empresa não entendeu o risco do PE, você deixou de pagar impostos sobre a receita obtida. Eventualmente, as autoridades fiscais locais avaliam a situação e lhe atribuem uma penalidade considerável.
Ao expandir-se internacionalmente, a reputação de sua empresa é um fator importante. Se você se tornar conhecido por contrariar as regras e as leis tributárias locais, será mais difícil manter o crescimento e construir relacionamentos comerciais duradouros.
Algumas decisões comerciais têm uma probabilidade especial de aumentar seu risco de PE.
Um escritório permanente - o que inclui espaços de trabalho compartilhado e escritórios domésticos em algumas áreas - pode gerar um rótulo de PE indesejado. Você também deve ficar longe de centros de gerenciamento, fábricas, armazéns e minas.
Qualquer um desses fatores sinalizará às autoridades fiscais locais que você está gerando receita suficiente para estar no radar de PE.
Um local físico de negócios em andamento não é a única coisa que pode torná-lo um candidato a uma classificação de PE.
Algumas outras situações de alto risco incluem:
Felizmente, há estratégias corporativas de menor risco que você pode adotar.
A contratação de prestadores de serviços em tempo parcial para "atividades de apoio" em vez de funcionários em tempo integral é uma maneira comum de gerenciar o risco de PE. Isso remete à ideia de trabalho de nível básico sobre a qual falamos anteriormente.
Um profissional de marketing poderia ser considerado uma função de apoio em um consultório odontológico, por exemplo. O trabalho faz parte do negócio, mas não é essencial para a empresa principal. Um dentista, no entanto, não poderia se qualificar como uma função de apoio porque presta serviços que são cruciais para as operações diárias.
Outros exemplos comuns de atividades de apoio incluem:
No entanto, a definição de uma "atividade de apoio" sempre será subjetiva. Se você administra uma agência de marketing, um profissional de marketing ou de relações públicas não se qualificará para funções de apoio, o que seria considerado uma classificação incorreta. O mesmo vale para um advogado em um escritório de advocacia.
As atividades de "preparação de terreno", como apresentações de negócios, acionam o PE?
Não, as atividades que preparam o cenário para futuras operações comerciais, mas que não geram receita de fato, não são consideradas um risco de PE.
Por quanto tempo uma empresa pode fazer negócios internacionalmente antes de acionar o PE?
Não há um acordo universal sobre esse ponto. Ele varia de país para país com base em seu tratado tributário específico.
3. Se minha empresa criou acidentalmente um PE, o que devemos fazer em seguida?
Se você acionou acidentalmente o PE, deve registrar-se para obter um ID de empregador local e consultar um especialista em impostos.
Uma forma de as empresas multinacionais se protegerem do risco de PE é estabelecer uma subsidiária estrangeira. Essa é uma entidade legal separada que paga impostos sobre a receita obtida em uma determinada jurisdição. Enquanto isso, a receita corporativa da empresa matriz em seu país de origem permanece intocada.
Embora isso possa fazer sentido para empresas maiores que estão contratando muitos funcionários, as empresas menores geralmente são melhores se usarem um Empregador de Registro (EOR).
As EORs podem ajudar com o emprego global, gerenciando talentos em seu nome, com uma presença local estabelecida em muitos locais. Elas oferecem serviços e profundo conhecimento dos códigos tributários locais e das exigências de conformidade. Basicamente, atuam como empregadores substitutos da sua equipe global.
Trabalhar com um EOR não necessariamente evitará obrigações fiscais corporativas. No entanto, evita que as empresas criem um PE sem saber e sejam atingidas por multas de conformidade e impostos atrasados (mais juros).
Um EOR como o Remofirst pode ajudar sua organização com:
Ao trabalhar com uma EOR como a Remofirst, você pode acessar os melhores talentos e, ao mesmo tempo, minimizar o risco de PE.
Para saber mais, solicite uma demonstração hoje mesmo e poderemos discutir as necessidades específicas de sua empresa.
