A contratação de funcionários ou prestadores de serviços no Reino Unido pode ser complicada - o Reino Unido introduziu leis destinadas a evitar a evasão fiscal, o que significa que as empresas correm um risco maior de classificar erroneamente os funcionários.
O que é IR35?
O IR35 é uma lei tributária do Reino Unido que foi introduzida para evitar a evasão fiscal por parte de prestadores de serviços que trabalham por meio de empresas de serviços limitados ou pessoais. A lei exige que os prestadores de serviços que trabalham de forma semelhante aos funcionários regulares paguem o mesmo imposto de renda e contribuições para o seguro nacional (NICs).
Quem é afetado?
A responsabilidade de determinar a situação empregatícia dos prestadores de serviços de acordo com o IR35 passou do prestador de serviços para o empregador de acordo com as últimas atualizações da lei, que entraram em vigor em abril de 2021. Para determinar se um contrato se enquadra na categoria interna ou externa do IR35, é importante entender a diferença entre um "contrato de serviço" e um "contrato de serviço". Um contrato de serviço é um contrato entre um empregador e um empregado, enquanto um contrato de serviço é um contrato entre um contratado e um cliente.
As pequenas empresas privadas estão isentas do IR35 se atenderem a essas condições:
- Ter um faturamento anual inferior a £10,1 milhões.
- Seus ativos brutos são inferiores a £5,1 milhões.
- Sua força de trabalho é menor que 50 funcionários.
Qualquer pequena empresa que não atenda a essas condições está sujeita à lei IR35.
Novas atualizações do IR35
As últimas alterações do IR35 entraram em vigor em abril de 2021. Essas alterações afetam todas as pessoas em todos os setores. Os empregadores devem estar atentos a dois termos usados no IR35: dentro e fora. Quando um contrato pertence à categoria "interna" do IR35:
- As regras de trabalho fora da folha de pagamento são aplicadas, e a lei considera o prestador de serviços como funcionário do cliente para fins fiscais.
- O pagador da taxa deduz o imposto de renda e as contribuições do NIC do dinheiro que o contratado recebe e paga as contribuições do NIC para o empregador.
- O pagador da taxa é legalmente encarregado de pagar a empresa do empreiteiro.
Se um contrato se enquadrar na categoria "externo":
- Um prestador de serviços é considerado um freelancer que administra uma empresa privada.
- O empreiteiro pode receber o pagamento por meio de uma fatura sem deduções fiscais e cuida dos impostos de sua empresa.
- O contratante não usa um intermediário.
O mais importante é que as novas alterações transferem a responsabilidade de determinar o status de emprego do empregado para o empregador, tornando mais difícil para um prestador de serviços se passar por empregado e burlar as leis tributárias.
Diferenças entre funcionários e prestadores de serviços
Normalmente, os funcionários permanentes têm um contrato de serviço com seu empregador, no qual oferecem suas habilidades em troca de pagamento. Por outro lado, um prestador de serviços tem um contrato para prestar serviços ao seu cliente ou agência por meio de sua empresa limitada.
Esses fatores definem o status do funcionário:
- O empregador controla as tarefas do funcionário, e o funcionário deve cumprir as obrigações descritas em seu contrato de trabalho.
- O empregador determina onde o funcionário trabalha e por quantas horas em um dia.
- Os funcionários não podem ceder seu trabalho a outra pessoa.
- Os funcionários desfrutam de vários benefícios do empregador.
Em contrapartida, esses fatores definem um contratado:
- Os prestadores de serviços devem fornecer todos os serviços descritos em seu contrato com uma empresa. A empresa tem muito pouco a dizer sobre como eles trabalham, exceto pelo fato de determinar o padrão de trabalho desejado.
- Os prestadores de serviços devem cumprir as limitações de tempo ao fornecerem seus serviços.
- As empreiteiras assumem quaisquer erros ou trabalhos defeituosos.
- Os contratados recebem o pagamento de acordo com taxas definidas e após um período acordado.
- Eles podem contratar um substituto para prestar os serviços.
O IR35 avalia se os prestadores de serviços são de fato empregados quando trabalham para os clientes. A lei IR35 não se aplica quando o contrato se qualifica como um contrato "para serviços".
Como ter certeza de que as novas leis do IR35 afetam você ou não
Para determinar se as novas leis do IR35 se aplicam a você, é importante considerar seus acordos de trabalho, inclusive o nível de controle que você tem sobre seu trabalho, sua capacidade de substituir outra pessoa para fazer seu trabalho e os benefícios que você recebe. Se não tiver certeza sobre seu status de emprego no IR35, é aconselhável buscar orientação profissional.
Responder a essas três perguntas o ajudará a determinar se você está dentro ou fora das leis do IR35:
- Quem controla, dirige ou supervisiona o seu trabalho? É provável que você seja um funcionário se o seu cliente tiver mais poder sobre como você trabalha.
- Você pode contratar alguém para fazer o trabalho para você ou só pode fazê-lo você mesmo? Se não puder substituir o trabalho, é provável que você seja um empregado.
- Existe uma reciprocidade de obrigações? Em outras palavras, você tem que aceitar o trabalho do seu cliente? Um relacionamento entre fornecedor e cliente em que você tem que aceitar o trabalho pertence à categoria "interna" da lei IR35.
É normal que os prestadores de serviços queiram ficar fora do IR35. Dessa forma, você pode escolher as atribuições e trabalhar dentro do modelo de trabalho autônomo. No entanto, você deve se certificar de que atende aos critérios que o qualificam como terceirizado. Caso contrário, você estará sujeito a multas caras por impostos não pagos se os testes de emprego comprovarem que você é um empregado.
Resumo
A melhor defesa contra cair no lado errado da lei IR35 é entendê-la e conhecer as penalidades envolvidas.
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