A contratação de funcionários ou prestadores de serviços no Reino Unido pode ser complicada - o Reino Unido introduziu leis destinadas a evitar a evasão fiscal, o que significa que as empresas correm um risco maior de classificar erroneamente os funcionários.
O que é IR35?
O IR35 é uma lei tributária do Reino Unido que foi introduzida para evitar a evasão fiscal por parte de prestadores de serviços que trabalham por meio de empresas de serviços limitados ou pessoais. A lei exige que os prestadores de serviços que trabalham de forma semelhante aos funcionários regulares paguem o mesmo imposto de renda e contribuições para o seguro nacional (NICs).
Quem é afetado?
A responsabilidade por determinar a situação de emprego dos prestadores de serviços no âmbito da IR35 passou da Autoridade Fiscal do Reino Unido ( prestador de serviços ) para o empregador, de acordo com as últimas atualizações da lei, que entraram em vigor em abril de 2021. Para determinar se um contrato se enquadra na categoria “dentro” ou “fora” da IR35, é importante compreender a diferença entre um “contrato de trabalho” e um “contrato de prestação de serviços”. Um contrato de serviço é um contrato entre um empregador e um colaborador, enquanto um contrato de prestação de serviços é um contrato entre um prestador de serviços e um cliente.
As pequenas empresas privadas estão isentas do IR35 se atenderem a essas condições:
- Ter um faturamento anual inferior a £10,1 milhões.
- Seus ativos brutos são inferiores a £5,1 milhões.
- Sua força de trabalho é menor que 50 funcionários.
Qualquer pequena empresa que não atenda a essas condições está sujeita à lei IR35.
Novas atualizações do IR35
As últimas alterações do IR35 entraram em vigor em abril de 2021. Essas alterações afetam todas as pessoas em todos os setores. Os empregadores devem estar atentos a dois termos usados no IR35: dentro e fora. Quando um contrato pertence à categoria "interna" do IR35:
- As regras relativas ao trabalho fora da folha de pagamento são aplicadas, e a lei considera a prestador de serviços como o “ colaborador ” do cliente para fins tributários.
- O contribuinte deduz o imposto de renda e as contribuições para o NIC do valor recebido pelo prestador de serviços e paga as contribuições para o NIC em nome do empregador.
- O responsável pelo pagamento tem a obrigação legal de efetuar o pagamento à empresa “ prestador de serviços ”.
Se um contrato se enquadrar na categoria "externo":
- Um “ prestador de serviços ” é considerado um profissional autônomo que administra um negócio próprio.
- A “ prestador de serviços ” pode receber pagamentos por meio de faturas sem deduções fiscais e cuida dos impostos da empresa.
- O site prestador de serviços não utiliza intermediários.
Acima de tudo, as novas mudanças transferem a responsabilidade de determinar a situação profissional d colaborador e para o empregador, tornando mais difícil para um prestador de serviços atuar como colaborador e contornar as leis tributárias.
Diferenças entre funcionários e prestadores de serviços
Normalmente, os funcionários efetivos têm um contrato de trabalho com seu empregador, no qual oferecem suas competências em troca de remuneração. Em contrapartida, um profissional autônomo ( prestador de serviços ) tem um contrato de prestação de serviços ( acordo ) para prestar serviços ao seu cliente ou agência por meio de sua empresa de responsabilidade limitada.
Esses fatores definem o status de “ colaborador ”:
- O empregador controla as tarefas do colaborador, e o colaborador deve cumprir as obrigações estabelecidas em seu contrato de trabalho.
- O empregador determina onde o colaborador trabalha e quantas horas por dia.
- Os funcionários não podem ceder seu trabalho a outra pessoa.
- Os funcionários desfrutam de vários benefícios do empregador.
Em contrapartida, esses fatores definem um “ prestador de serviços ”:
- Os prestadores de serviços devem fornecer todos os serviços descritos em seu contrato com uma empresa. A empresa tem muito pouco a dizer sobre como eles trabalham, exceto pelo fato de determinar o padrão de trabalho desejado.
- Os prestadores de serviços devem cumprir as limitações de tempo ao fornecerem seus serviços.
- As empreiteiras assumem quaisquer erros ou trabalhos defeituosos.
- Os contratados recebem o pagamento de acordo com taxas definidas e após um período acordado.
- Eles podem contratar um substituto para prestar os serviços.
O IR35 avalia se os prestadores de serviços são de fato empregados quando trabalham para os clientes. A lei IR35 não se aplica quando o contrato se qualifica como um contrato "para serviços".
Como ter certeza de que as novas leis do IR35 afetam você ou não
Para determinar se as novas leis do IR35 se aplicam a você, é importante considerar seus acordos de trabalho, inclusive o nível de controle que você tem sobre seu trabalho, sua capacidade de substituir outra pessoa para fazer seu trabalho e os benefícios que você recebe. Se não tiver certeza sobre seu status de emprego no IR35, é aconselhável buscar orientação profissional.
Responder a essas três perguntas o ajudará a determinar se você está dentro ou fora das leis do IR35:
- Quem controla, orienta ou supervisiona a maneira como você trabalha? Provavelmente, você é um “ colaborador ” se o seu cliente tiver mais influência sobre a maneira como você trabalha.
- Você consegue contratar alguém para realizar o trabalho por você ou só pode fazê-lo sozinho? Se não for possível delegar o trabalho, é provável que você seja um “ colaborador ”.
- Existe uma reciprocidade de obrigações? Em outras palavras, você tem que aceitar o trabalho do seu cliente? Um relacionamento entre fornecedor e cliente em que você tem que aceitar o trabalho pertence à categoria "interna" da lei IR35.
É normal que os prestadores de serviços queiram ficar fora do âmbito da IR35. Dessa forma, você pode escolher os projetos e trabalhar no modelo de trabalho autônomo. No entanto, você deve se certificar de que atende aos critérios que o qualificam como “ prestador de serviços ”. Caso contrário, você estará sujeito a multas onerosas por impostos não pagos se os critérios de vínculo empregatício comprovarem que você é um “ colaborador ”.
Resumo
A melhor defesa contra cair no lado errado da lei IR35 é entendê-la e conhecer as penalidades envolvidas.
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